• Ешқандай Нәтиже Табылған Жоқ

Рисунок 1 Каналы привлечения трафика на сайт

S. A. Svyatov,

Doctor of Economic Sciences, Professor, T. Ryskulov New Economic University,

Almaty, The Republic of Kazakhstan A. M. Nurgaliyeva,

Candidate of Economic Sciences, PhD, T. Ryskulov New Economic University,

Almaty, The Republic of Kazakhstan

KAZAKHSTAN'S BANKING SYSTEM: VALUE AND PRINCIPLES OF FUNCTIONING

Abstract

PurposeTo study and analyze the essence of the principles of the banking system, to identify measures aimed to improve the country's banking system.

Methodology The research process used such scientific methods and techniques as a scientific abstraction, analysis and synthesis, comparison, generalization, descriptive analysis.

Originality/value Authors disclosed content of the banking system, the main criteria to be considered for the banks classification, made recommendations for improving the banking system.

Findings The main link of the banking system is the Central Bank, which acts as an intermediary between the state and other subjects of the economy through the second-tier banks. The National Bank has a

қАРЖЫ ЖӘНЕ ТАЛДАУ finance and analysis special place in the country economic system, determines the direction of monetary policy and the regulation of the financial market situation.

Key words The banking system, National Bank of RK (NB RK), second-tier banks, banking activities

УДК 336.71

С. А. Святов,

доктор экономических наук, профессор,

Новый экономический университет им. Т. Рыскулова, Алматы, Республика Казахстан

А. М. Нургалиева,

кандидат экономических наук, доктор PhD, Новый экономический университет им. Т. Рыскулова,

Алматы, Республика Казахстан

БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА КАЗАХСТАНА: ЗНАЧЕНИЕ И ПРИНЦИПЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

Аннотация

Цель исследования – изучить и проанализировать сущность, принципы функционирования бан- ковской системы, определить меры, направленные на совершенствование банковской системы страны.

Методология – в процессе исследования использовались такие общенаучные методы и приемы, как научная абстракция, анализ и синтез, сравнения, обобщения, описательный анализ.

Оригинальность/ценность – авторами раскрыто содержание банковской системы страны, даны ос- новные критерии, учитываемые при классификации банков, выработаны рекомендации по совершен- ствованию банковской системы.

Выводы – основным звеном банковской системы страны является центральный банк, который выступает посредником между государством и остальными субъектами экономики через банки второ- го уровня. Национальный банк занимает особенное место в экономической системе страны в целом, определяет направления денежно-кредитной политики государства и регулирование ситуации на фи- нансовом рынке.

Ключевые слова – банковская система, Национальный банк Республики Казахстан (НБ РК), банки второго уровня, банковская деятельность.

Понятие «система» масштабно применяется современной наукой. Оно соотносится с изучением разнообразных явлений природы и общего развития. В основном под понятием «система» подразуме- вается состав чего-либо. В словаре Ожегова система трактуется по-разному, согласно одной из тракто- вок, система – это совокупность организаций, однородных по своим задачам, или учреждений, органи- зационно объединенных в одно целое [1, с. 940].

Что касается термина «банковская система», то в законе «О Национальном банке Республики Ка- захстан» отмечено, что Республика Казахстан имеет двухуровневую банковскую систему.

Национальный банк играет основную роль – роль банка банков. Следует отметить, что термины

«система» и «банковская система» обусловливают не только состав банков. По своему содержанию термин «банковская система» более широк, который включает в себя:

– совокупность элементов;

– соответствие элементов, образующих обусловленную целостность;

– взаимосвязь элементов.

Банковская система, являясь одной из главной частей рыночной экономики, оказывает большое, разностороннее влияние на функционирование общества в целом. Она не только способствует меж- отраслевому и межрегиональному перераспределению денежных средств, но и является основным эле- ментом расчетного и платежного механизмов финансовой системы страны.

В связи с этим вопросы, связанные с определением роли, значения и развития банковской системы, являются актуальным направлением современных исследований. При этом наибольший интерес для за- рубежных и отечественных научных деятелей представляют следующие вопросы: исследование сущно- сти и признаков банковской системы, отношения, которые будут складываться в процессе функциониро- вания банковской системы [2; 3; 4]; изучение проблем и перспектив ее дальнейшего развития [5, 6].

В финансово-экономическом словаре под редакцией А.А. Абишева банковская система представ- лена как совокупность всевозможных видов банков и банковских институтов в их взаимосвязи, сущест- вующая в той или иной стране в конкретный исторический период; составная часть кредитной системы [7, с. 56].

По мнениям М.П. Владимировой и А.И. Козлова «банковская система – главное звено кредитной системы, исполняющее большую часть кредитно-финансовых услуг» [8, с.86].

«Банковская система, – считает ведущий российский ученый О.И. Лаврушин, – такое целостное образование, которое обеспечивает ее устойчивое развитие» [9, с. 196].

Совокупность всех кредитных учреждений представляет собой банковскую систему, возникнове- ние которой обосновано тем, что их расширяющее действие не может быть выполнено в отдельности, без подчинения единым правилам проведения операций, вне зависимости от центра с его функциями, соединяющим их участие в системе. Именно поэтому банковская система начала создаваться только в условиях возникновения центральных банков и выделения их из числа других банков не только в качестве эмиссионных центров, но и регулирующего звена. Под банковской системой, на наш взгляд, понимается определенная законом структура специализированных организаций, работающих в сфере финансово-кредитных отношений и обладающих исключительными возможностиями для осуществле- ния банковской деятельности. В целостную банковскую систему, таким образом, интегрированы цент- ральный банк, банки второго уровня и их филиалы.

Понятие банковская система считается основным в изучении как банковского дела, так и эконо- мической концепции в целом. Это обосновано тем, что банки второго уровня работают в рыночной экономике не отдельно, а во взаимосвязи и взаимозависимости друг с другом.

Основные признаки банковской системы отражены на рисунке 1.

Банковская система не отделена от внешней среды, наоборот, она непосредственно ведет взаимо- действие с ней, является подсистемой общей экономической системы. При этом банковская система, являясь частью наиболее единой системы, действует в рамках общих и специфических банковских законов и подчинена юридическим требованиям и нормам общества. Ее нормативные акты, отражая специфики банковского сектора, могут вноситься в единую систему, но только в случае, если не проти- воречат общим принципам и создают общую систему как неразделимое целое.

Рисунок 1 – Основные признаки банковской системы

Наличие элементов, подвластных некоторому единству, соответствующих общим целям

Наличие характера саморегулирующейся системы: управляемость системы

Наличие специфических свойств: способность к взаимозаменяемости элементов и динамичность

системы Основные

признаки банковской системы

қАРЖЫ ЖӘНЕ ТАЛДАУ finance and analysis Элементы банковской системы формируют единство, отражают при этом особенности целого и являются носителями его свойств. Элементами банковской системы являются банки, организации, осу- ществляющие отдельные виды банковских операций, а также отдельные учреждения, формирующие банковскую инфраструктуру и обеспечивающие функционирование кредитных институтов.

В зависимости от различных критериев банки можно классифицировать следующим образом:

– по форме собственности выделяют – государственные и частные банки. Государственная форма собственности в основном относится к центральным банкам. Уставный капитал Национального банка Казахстана принадлежит государству и создается за счет нераспределенного чистого дохода в размере не менее 20 млрд. тенге. Национальный банк Казахстана имеет право самостоятельно владеть, пользо- ваться и распоряжаться имуществом, закрепленным за ним и находящимся на его балансе в соответст- вии с нормативными правовыми актами Национального банка Казахстана [10]. Банки второго уровня в основном являются частными;

– по функциональному направлению банки подразделяются на эмиссионные, депозитные и ком- мерческие. К эмиссионным относятся все центральные банки, их традиционной операцией является эмиссия наличных денег в обращение. Они не обслуживают индивидуальных клиентов. Депозитные банки занимаются аккумуляцией сбережений населения, и эти операции для таких банков являются основным их видом. Банки второго уровня занимаются всеми видами операций, только в соответствии с нормативно-правовыми актами РК;

– по характеру осуществляемых операций банки делятся на универсальные и специализирован- ные. Универсальные банки оказывают все виды банковских услуг, обслуживают как физических, так и юридических лиц, вне зависимости от их деятельности. Специализированные банки занимаются ока- занием только определенных видов банковских операций, например, ипотечные банки. В Казахстане развита универсальная сеть банков, так как оказание различных видов операций содействует дивер- сификации и сокращению риска, а также она удобна клиентам, поскольку они могут удовлетворять потребности в более разнообразных видах банковских услуг;

– по количеству филиалов банки делятся на бесфилиальные и многофилиальные. Максимальное число филиалов в РК имеет АО «Народный банк». В целом по Казахстану на 1 января 2015 г. имеется 395 филиала, или в среднем 11 филиалов на каждый банк, при этом максимальное количество филиа- лов расположено в Алматы и Астане;

– по масштабам деятельности подразделяются на малые, средние, крупные банки, банковские холдинги. В банковской системе действуют также банки специального назначения (такие как АО «Жил- стройсбербанк») и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций. Банки специ- ального назначения выполняют в основном операции по указанию отдельных органов исполнительной власти, считаются уполномоченными банками, осуществляют финансирование определенных видов государственных программ. Наряду с этими операциями уполномоченные банки оказывают и другие виды банковских услуг. Организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций только после получения лицензии от Национального банка, имеют право оказывать отдельные операции.

Отношения, складывающиеся в процессе функционирования банковской системы, показаны на ри- сунке 2:

Общая сумма регуляторного капитала банков второго уровня Казахстана в 2014 г. по сравнению с 2013 г. возросла в 1,1 раза и на 1 января 2015 г. составила 2 623 млрд. тенге, или рост за 2014 г. соста- вил – 11,8% [11].

Основными документами, регламентирующими банковскую деятельность, являются Закон РК

«О банках и банковской деятельности Республики Казахстан», утвержденный 31 августа 1995 года с учетом изменений и дополнений по состоянию на 29.12.2014 г. [12] и Закон РК «О Национальном банке Республики Казахстан», утвержденный 31 марта 1995 года с учетом изменений и дополнений по состоянию на 29.12.2014 г. [10].

Рисунок 2 – Отношения, складывающиеся между участниками в процессе функционирования банковской системы

В целом, банковская деятельность включает в себя основные составляющие элементы, которые отражены на рисунке 3.

Зарубежная практика свидетельствует, что законы о банковских институтах обязательно допол- няются другими законами, касающимися различных моментов банковской деятельности, например, способы организации электронных платежей, банковская тайна, несостоятельность банков и др.

В концепции банковского законодательства выделяются параллельно и законы общего действия (в частности, Гражданский кодекс РК 27 декабря 1994 года № 269-XII с учетом изменений и дополнений по состоянию на 07.04.2015 г., Закон РК «О рекламе» от 19 декабря 2003 года № 508-II с учетом изме- нений и дополнений по состоянию на 29.12.2014 г. и т.д.), а также законы, обеспечивающие регулиро- вание в одно время функционирующих институтов и касающиеся банковской деятельности [13, 14].

Рисунок 3 – Основные составляющие элементы банковской системы Отношения по вертикали:

между Национальным банком РК и другими участниками банковской системы

Отношения по горизонтали:

между самими кредитными организациями, между кредитными организациями и их

клиентами

Банковская деятельность

Субъекты Цель Содержание

Кредитные

организации Получение

прибыли

Национальный банк Республики

Казахстан

Регулирование и управление банковской системой

Банковские операции и сделки

Разработка актов, надзор, регулирование

и контроль над деятельностью

кредитных организаций

қАРЖЫ ЖӘНЕ ТАЛДАУ finance and analysis Основными принципами функционирования банковской системы Казахстана являются:

– законность;

– устойчивость и надежность банковской системы;

– публичность банковской системы;

– самостоятельность и независимость кредитных организаций;

– сохранность банковской тайны.

Первый принцип – законность, означает, что существование банковской системы должно произво- диться строго в соответствии с функционирующим законодательством. Особое значение имеет Нацио- нальный банк РК, который имеет право принимать правовые акты, неукоснительные для всех кредит- ных организаций.

Следующий принцип – устойчивость и надежность банковской системы подразумевает, что устой- чивость банковской системы поддерживается путем формирования провизий (резервов). Также на устойчивость банковской системы нацелена система обязательного страхования банковских вкладов физических лиц, введенная согласно Закона РК «Об обязательном гарантировании депозитов, разме- щенных в банках второго уровня Республики Казахстан» от 7 июля 2006 года № 169-III ЗРК с учетом изменений и дополнений по состоянию на 05.12.2013 г.) [15].

Банки обязаны создавать внутренний контроль, гарантирующий должный уровень надежности, отвечающей характеру и объемам осуществляемых операций.

Третьей принцип – публичность банковской системы. Согласно статье 54 Закона РК «О банках и банковской деятельности в РК», банки обязаны публиковать в установленные НБ РК сроки соответст- вующую информацию о своей деятельности строго по утвержденным формам и в сроки.

Также банки обязаны по требованию своих клиентов обеспечить предоставление им копии лицен- зии на проведение банковских операций, копии других разрешений (лицензий), а также ежемесячный отчет о финансовом положении за отчетный год.

Следующий принцип – самостоятельность и независимость банков, который означает, что банки не несут ответственность по обязательствам государства, точно также государство не несет ответст- венность по обязательствам банков, за исключением случаев, когда оно само принимает на себя такие обязательства.

Органы законодательной, исполнительной власти и местные органы власти не имеют право вме- шиваться в деятельность банков, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законодатель- ными актами РК.

Пятый принцип – сохранность банковской тайны, в соответствии со статьей 50 Закона РК «О бан- ках и банковской деятельности в РК» кредитная организация, НБ РК, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, обеспечивают тайну сведений о наличии, собствен- никах и номерах банковских счетов депозиторов, клиентов и корреспондентов банка, об остатках и дви- жении денег на этих счетах и счетах самого банка, об операциях банка (за исключением общих условий проведения банковских операций), а также сведения о наличии, собственниках, характере и стоимости имущества клиентов, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка [12].

Современная банковская система – это система, которая оказывает своим клиентам разнообразные услуги, начиная от традиционных вкладных, заемных и расчетно-кассовых операций, устанавливаю- щих основу банковского дела, до новых инновационных видов финансовых инструментов, применяе- мых банковскими структурами, такие как электронный банкинг, траст и т.д.

Стабильность банковской системы имеет большое значение для результативного осуществления денежно-кредитной политики. Банковская система относится именно к той сфере, с помощью которой проводится денежно-кредитное регулирование страны.

В Казахстане в начале 90-х годов наблюдался быстрый рост коммерческих банков и организа- ций, осуществляющих отдельные виды банковских операций. На 01.01.1994 г. численность коммерче- ских банков составила более 200. В дальнейшем, многие из них стали финансово несостоятельными (таблица 1):

Таблица 1 – Количество банков второго уровня в Республике Казахстан за 1993-2014 гг.

Показатели 1993 1994 1995 1997 1998 1999 2000 2002 2006 2008 2010 2011 2012 2013 2014 Кол-во бан-

ков второго

уровня 204 184 130 85 67 55 48 38 33 48 39 38 38 38 38

Кол-во фили-

алов банков 724 1042 1036 83 59 426 418 368 324 418 365 378 362 378 395

Примечание – составлено авторами на основе источника [11]

Из таблицы видно, что с 1994 г. наблюдается заметное уменьшение общей численности бан- ков второго уровня в республике, если в 1993 г. численность банков составляла 204 единицы, то в 2000 г. их количество сократилось до 48 единиц, с 2010 г. их численность держится в районе 38.

На 01.11.2015 г. численность банков второго уровня по сравнению с началом года, уменьшившись на 3 единицы, составила 35 единиц, в частности:

– АО «БТА Банк» – слияние с АО «Казкоммерцбанк, по мнению экс-председателя К. Келимбето- ва, новый банк станет достаточно большим системообразующим, который будет занимать первое или второе место в банковской системе РК [16];

– АО «Темірбанк», АО «Альянс банк», объединившись с АО «Forte bank» (АО «АВС Банк»), усилились. По мнению акционера Б.Утемуратова, доверие клиентов играет важную роль, в результате слияния с АО «Темірбанк» произошел приток новых депозитов. Следует отметить, что с момента как он стал акционером объединенного банка, около 90 клиентов внесли 55 млн долл. США в виде новых вкладов [17].

Данная тенденция связана, прежде всего, с проводимой по отношению к банкам второго уровня жесткой политикой Национального банка РК, направленной на повышение их финансовой стабильно- сти и надежности.

Уроки мирового финансового кризиса выявили острую необходимость корректировки существу- ющих приоритетов развития банковской системы РК, пересмотра мер их укрепления с точки зрения национальных экономических интересов, достижения стратегических целей и задач на долгосрочную перспективу.

Анализ развития экономики за период 2007- 2009 гг. показал следующие основные формы проявле- ния глобального финансового кризиса в Казахстане: повышенные риски, связанные с несоответствием валюты активов и обязательств; концентрация значительных объемов займов в строительстве, возврат которых зависит от сохранения потребительского спроса и высоких цен на недвижимость; увеличение кредитных и рыночных рисков, связанных с экспортом банковского капитала в страны с более высоким уровнем риска; опережение темпов роста кредитования физических лиц по сравнению с ростом дохо- дов населения на фоне относительно низкого уровня сбережений и т.д. [18, с.466].

Глобализация экономики требует разработки курса банковской системы с учетом текущих и транс- формировавшихся факторов и условий развития.

Основными внешними факторами, препятствующими эффективному развитию банков второго уровня, являются следующие:

– недостаточный уровень ликвидности, капитализации и прозрачности бизнес-процессов и от- четности во многих предприятиях несырьевой направленности;

– несущественные темпы структурных преобразований в экономике;

– неудовлетворительное состояние законодательных основ защиты прав кредиторов;

– понижение в условиях финансового кризиса кредитного рейтинга страны и системообразую- щих банков страны.

Следует отметить, что состояние внешней среды стало основным фактором, определяющим фи- нансовую стабильность не только банков, но страны в целом.

В качестве внутренних факторов можно рассматривать:

қАРЖЫ ЖӘНЕ ТАЛДАУ finance and analysis – слабое качество корпоративного управления, оказывающее негативное влияние на эффектив- ность инвестиций, а также способствующее возникновению крупных системных проблемных вопро- сов в банках;

– недостаточную результативность методов управления рисками и систем внутреннего контроля в банках, так как эффективная система управления рисками и внутреннего контроля позволяют банкам правильно учитывать риски при принятии управленческих решений и проведении банковских опера- ций, успешно справляться с системными кризисами, минимизировать связанные с ними потери;

– отставание в развитии банковских технологий, обеспечивающих быстроту, действенность, на- дежность и простоту проведения многих банковских операций;

– недостаточное правовое обеспечение возможностей банковского надзора, что тормозит работу надзорных органов по совершенствованию системы регулирования банковской деятельности и банков- ского надзора, внедрение международно признанных норм и международного опыта с учетом особен- ностей организации и функционирования казахстанского рынка банковских услуг.

Большой проблемой, ограничивающей реализацию основной функции банковской системы – фи- нансовое посредничество, является недостаточность и краткосрочность фондирования, отсутствие инвестиционных «длинных» ресурсов, недостаточная активность государства и вследствие этого, не- развитость форм государственно-частного партнерства при формировании базы фондирования ком- мерческих банков [17, с. 467].

Для надлежащей реализации возможности казахстанского банковского сектора и подъема его кон- курентоспособности необходимо упорядочить задачи, связанные с качеством активов, поднять устой- чивость ресурсов фондирования, способствовать переходу к нормам Базель III, другим международным стандартам банковского дела и модернизации бизнес-стратегий банков, нацеленных на приумножение рентабельности активов и капитала банка.

Список литературы

1 Ожегов С. И. Словарь русского языка. – М.: ОНИКС 21 века, 2008. – 1200 с.

2 Kondrashov, I. N. Banking system of Kazakhstan: Features of post-crisis management // Actual Problems of Economics. – 2013. – № 147 (9). – pp. 352-358.

3 Fang, Y., Hasan, I., Marton, K., Waisman, M. Bank valuation in new EU member countries // Economic Systems. – 2014. – № 38 (1). – pp. 55-72.

4 Kampkotter, P. Non-executive compensation in German and Swiss banks before and after the financial crisis // European Journal of Finance. – 2014. – № 21 (15). – pp.: 1297-1316. DOI: 10.1080/1351847X.2014.947002

5 Laeven L., Levine R. Bank governance, regulation and risk taking // Journal of Financial Economics.

– 2009. – № 93 (2). – pp. 259-275.

6 Özkan-Günay E., Günay Z., Günay G. The impact of regulatory policies on risk taking and scale efficiency of commercial banks in an emerging banking sector // Еmerging Markets Finance and Trade. – 2013.

– № 49 (5). – pp. 80-98.

7 Абишев А. А. Финансово-экономический словарь. – Алматы: Экономика, 2006. – 704 с.

8 Владимирова М. П., Козлова А. И. Деньги, кредит, банки. – М.: КНОРУС, 2006. – 288 с.

9 Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. – М.: КНОРУС, 2010. – 320 с.

10 Закон Республики Казахстан от 02.03.2001 года № 162-II. О Национальном банке Республики Казахстан (с изменениями и дополнениями по состоянию на 27.04.2015 г. [Электрон. ресурс]. – 2001.

– URL: www.zakon.kz (дата обращения: 05.04.2015)

11 Годовой отчет Национального банка Республики Казахстан [Электрон. ресурс]. – URL: www.

nationalbank.kz (дата обращения: 12.02.2015)

12 Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444. О банках и банковской дея- тельности Республики Казахстан [Электрон. ресурс]. – 1995. – URL: www.zakon.kz (дата обращения:

10.03.2015)

13 Гражданский кодекс РК от 27 декабря 1994 года № 269-XII (с учетом изменений и дополнений по состоянию на 07.04.2015 г.) [Электрон. ресурс]. – 1994. – URL: www.zakon.kz (дата обращения:

02.07.2015)

14 Закон Республики Казахстан от 19 декабря 2003 года № 508-II. О рекламе. (с учетом изменений и дополнений по состоянию на 29.12.2014 г.) [Электрон. ресурс]. – URL: www.zakon.kz (дата обраще- ния: 12.04.2015)

15 Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года № 169-III. Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан (с учетом изменений и допол- нений по состоянию на 05.12.2013 г.) [Электрон. ресурс]. – 2006. – URL: www.zakon.kz (дата обраще- ния: 16.04.2015)

16 Капитал объединенных Альянс банка, Темирбанка и Forte Bank превысит 220 млрд. тенге [Электрон. ресурс]. – URL: http://meta.kz/novosti/kazakhstan/908885-kapital-obedinennyh-alyans-banka- temirbanka-i-forte-bank-prevysit-220-mlrd-tenge.html (дата обращения: 10.08.2015)

17 Акционер Альянс Банка, Темирбанка, Forte Bank заявил о готовности создать один из лучших казахстанских банков [Электрон. ресурс]. – URL: http://www.zakon.kz/4669099-akcioner-aljans-banka- temirbanka-forte.html (дата обращения: 10.08.2015)

18 Cвятов С. А. Банковская система Казахстана в новых экономических условиях: современные вызовы и приоритеты развития // Известия Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран Центральной Азии. V Исраиловские чтения. Евразийский экономический союз: проблемы гармониза- ции систем учета, анализа и аудита, 5-8 июля, 2015 года, г. Чолпан-Ата, Кыргызская Республика. – 2015.

– Часть 1. – С. 465-467.

References

1 Ozhegov S.I. (2008), Slovar' russkogo yazyka, ONIKS 21 veka, Moscow. (In Russian)

2 Kondrashov, I.N. (2013), "Banking system of Kazakhstan: Features of post-crisis management", Actual Problems of Economics, Vol. 147 No. 9, pp. 352-358.

3 Fang, Y., Hasan, I., Marton, K., Waisman, M. (2014), "Bank valuation in new EU member countries", Economic Systems, Vol. 38 No. 1, pp. 55-72.

4 Kampkotter, P. (2014), "Non-executive compensation in German and Swiss banks before and after the financial crisis", European Journal of Finance, Vol. 21 No. 15, pp.: 1297-1316. DOI:

10.1080/1351847X.2014.947002

5 Laeven L., Levine R. (2009), "Bank governance, regulation and risk taking", Journal of Financial Economics, Vol. 93 No. 2, pp. 259-275.

6 Özkan-Günay E., Günay Z., Günay G. (2013), "The impact of regulatory policies on risk taking and scale efficiency of commercial banks in an emerging banking sector", Emerging Markets Finance and Trade, Vol. 49 No. 5, pp. 80-98.

7 Abishev A.A. (2006), Finansovo-ekonomicheskii slovar', Ekonomika, Almaty. (In Russian) 8 Vladimirova M.P., Kozlova A.I. (2006), Den'gi, kredit, banki, KNORUS, Moscow. (In Russian) 9 Lavrushin O.I. (2010), Den'gi, kredit, banki, KNORUS, Moscow. (In Russian)

10 "Zakon Respubliki Kazakhstan ot 02.03.2001 goda № 162-II. O Natsional'nom Banke Respubliki Kazakhstan (s izmeneniyami i dopolneniyami po sostoyaniyu na 27.04.2015 g." (2001), available at: www.

zakon.kz (Accessed April, 05, 2015) (In Russian)

11 "Godovoi otchet Natsional'nogo banka Respubliki Kazakhstan", available at: www.nationalbank.kz (Accessed February, 12, 2015) (In Russian)

12 "Zakon Respubliki Kazakhstan ot 31 avgusta 1995 goda № 2444. O bankakh i bankovskoi deyatel'nosti Respubliki Kazakhstan" (1995), available at: www.zakon.kz (Accessed March 10, 2015) (In Russian)

13 "Grazhdanskii kodeks RK ot 27 dekabrya 1994 goda № 269-XII (s uchetom izmenenii i dopolnenii po sostoyaniyu na 07.04.2015 g.)" (1994), available at: www.zakon.kz (Accessed July 02, 2015) (In Russian) 14 "Zakon Respubliki Kazakhstan ot 19 dekabrya 2003 goda № 508-II. O reklame (s uchetom izmenenii

қАРЖЫ ЖӘНЕ ТАЛДАУ finance and analysis i dopolnenii po sostoyaniyu na 29.12.2014 g.)" (2003), available at: www.zakon.kz (Accessed April, 12, 2015) (In Russian)

15 "Zakon Respubliki Kazakhstan ot 7 iyulya 2006 goda № 169-III. Ob obyazatel'nom garantirovanii depozitov, razmeshchennykh v bankakh vtorogo urovnya Respubliki Kazakhstan (s uchetom izmenenii i dopolnenii po sostoyaniyu na 05.12.2013 g.)" (2006), available at: www.zakon.kz (Accessed April 16, 2015) (In Russian)

16 "Kapital ob"edinennykh Al'yans banka, Temirbanka i Forte bank prevysit 220 mlrd. tenge", available at: http://meta.kz/novosti/kazakhstan/908885-kapital-obedinennyh-alyans-banka-temirbanka-i-forte-bank- prevysit-220-mlrd-tenge.html (Accessed August 10, 2015) (In Russian)

17 "Aktsioner Al'yans Banka, Temirbanka, Forte Bank zayavil o gotovnosti sozdat' odin iz luchshikh kazakhstanskikh bankov", available at: http://www.zakon.kz/4669099-akcioner-aljans-banka-temirbanka- forte.html (Accessed August 10, 2015) (In Russian)

18 Cvyatov S.A. (2015), "Bankovskaya sistema Kazakhstana v novykh ekonomicheskikh usloviyakh:

sovremennye vyzovy i prioritety razvitiya", Izvestiya Issyk-Kul'skogo foruma bukhgalterov i auditorov stran Tsentral'noi Azii. V Israilovskie chteniya Evraziiskii ekonomicheskii soyuz: problemy garmonizatsii sistem ucheta, analiza i audita, 5-8 iyulya, 2015 goda, g.Cholpan-Ata, Kyrgyzskaya Respublika, Chapter 1, pp. 465- 467. (In Russian)

Түйін

Мақала қаржылық жүйедегі өзекті тақырыптардың бірі, банк жүйесінің мəнін ашуға арналған, се- бебі ол жалпы қаржылық жүйенің басты бөлігі болып табылады. Мақалада банктік жүйенің белгілері, оның қызмет істеу қағидалары жəне екінші деңгейлі банктердің жіктелу негізгі критерийлері қаралып, еліміздің банктік жүйесін ары қарай жетілдіру бойынша ұсыныстар берілген.

Summary

The article is devoted to one of the topical issues of the financial system, the disclosure of the banking system, as it is an important part of the financial system. The article reveals signs of the banking system, the main criterion for the classification of banks and recommendations for improving the country's banking system.

Материал поступил в редакцию 28.08.2015